21 січня 2022 року відбувся податковий семінар від МТД Аудит
Нововведення і ключові податкові зміни початку 2022 року
На вебінарі були розглянуті важливі зміни податкових норм, в тому числі податковий режим для резидентів «Дія Сіті», форма декларацій податку на прибуток та річний звітний період для ФОП.
Програма семінару на 21 січня 2022
1. Нові податкові норми з Нового року – що саме і для кого змінюється розглядаємо детально.
1.1. Закон 1914 (законопроект 5600) зміни в нормах:
– щодо адміністрування податків та повноважень органів місцевого самоврядування;
– щодо ПДВ, податку на прибуток, ПДФО;
– щодо операцій з підакцизними товарами – нові ставки, нові підакцизні операції, нові підстави для фактичної перевірки, підставі для анулювання ліцензії на торгівлю підакцизними товарами;
– новий термін – мінімальні податкові зобов’язання для яких платників податків це важливо;
– щодо плати за землю і єдиного податку.
– зміни в законодавство по РРО.
1.2. Вимоги ЗУ № 1667 щодо спеціального податкового режиму для резидентів «Дія Сіті»:
– технічні вимоги та ставки податків для резидентів «Дія Сіті»
– як співпрацювати з IT компаніями що стали резидентами Дія Сіті,
– чи є сенс звичайним платникам податків створювати власну IT компанію за місць внутрішнього підрозділу IT,
– що таке ГІГ-контракт і до чого тут нова форма повідомлення про прийняття на роботу працівників
1.3. Запровадження з 2022 року механізму оподаткування прибутку контрольованих іноземних компаній (далі КІК):
– фізичні або юридичні особи резиденти України, що володіють корпоративними правами іноземних юридичних осіб або є власниками сертифікатів фондів і т.п., чи будуть вони визнані особами які володіють КІК; якщо так, то які їх обов’язки згідно вимог статті 39.1 ПКУ починаючи з 01.01.2022 року та за результатами 2022 року;
– як розрахувати скоригований прибуток КІК, що підлягає оподаткуванню в Україні, ставки податку для власників КІК,
– які штрафні санкції для власників КІК передбачені за порушення правил щодо звітування і оподаткування щодо таких компаній.
1.4. Тест ділової мети при наявності операцій з нерезидентами – для яких операцій з нерезидентами проведених українськими компаніями платниками податку на прибуток.
1.5. Податок на додану вартість в Україні на електронні послуги надані через Інтернет міжнародними корпораціями. Що потрібно врахувати українським юридичним особам платникам ПДВ при придбанні таких послуг починаючи з 01.01.2022 року.
1.6. Місце ефективного управління з 01 січня 2022 року – в який момент і за якими ознаками ЮО нерезиденти визначаються як ті, що мають місце ефективного управління в Україні і які податкові наслідки в Україні це для них передбачає, як бути українським платникам податку на прибуток які співпрацюють з такими компаніями.
2. Зміни в формі декларації з податку на прибуток внесені наказами МФУ № 317 від 04.06.2021 р. та № 601 від 17.112021 р.Як врахувати ці зміни при підготовці декларації з податку на прибуток за 2021 рік.
3. Узагальнююча податкова консультація затверджена наказом Мінфіну від 10.12.2021 р. щодо ознак безнадійної заборгованості за нормоюпідпункту «ґ» підпункту 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 ПКУ – що потрібно врахувати платникам податку на прибуток визначаючи чи є заборгованості безнадійною з точки зору норм ПКУ.
4. Лист Комітету ВРУ від 30.12.2021 № 04-32/10-2021/409504 щодо застосування РРО при продажу товарів\послуг через Інтернет – основні висновки та як їх враховувати платникам податків при продажу/придбанні товарів послуг з оплатою через Інтернет.
5. Важливі ІПК та рішення ВСУ щодо операцій з нерезидентами видані органами ДПСУ в 2021 році – висновки для платників податку на прибуток, що мали в 2021 році операції з нерезидентами, для врахування при заповненні декларації з податку на прибуток за 2021 рік.
6. Продовження карантину до 31.03.2022 року згідно Постанови КМУ від 15.12.2021 р. № 1336: Нагадуємо, за здійснення яких податкових правопорушень платників податків не мають право штрафувати податкові органи до цієї дати.
7. Останні новини щодо ЄСВ, е-лікарняних, кадрових питань та оплати праці, в тому числі підвищення мінімальної заробітної плати та прожиткових мінімумів в 2022 році, на що це впливає – зміни лімітів, максимальних розмірів добових бази для ЕСВ, податкової соц.. пільги і т.і.:
8. Річний звітний період для ФОП платників єдиного податку або ПДФО – критичні звітні дати для подання звітів за податковий рік, розмір лімітів по доходу, обов’язок застосування РРО, обов’язок ведення товарного обліку та інше що змінюється для ФОПів в 2022 року в порівнянні з 2021 роком.
9. Важливі зміни з інших питань оподаткування.