Будівельний семінар 09.04.2025

09 квітня 2025 року

відбувся будівельний семінар

Податки в будівництві

Програма семінару:

БЛОК 1. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ТА ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ

Бухгалтерський облік та податок на прибуток

  1. ПОРЯДОКта ДАТИ ВИЗНАННЯ ДОХОДУ для різних договірних моделей залучення коштів інвесторів для фінансування будівництва об’єктів з урахуванням законодавства про гарантування речових прав на об’єкти нерухомого майна (Закон № 2600-IX, Закон № 2518-IX)
  2. Розподіл витрат будівництва між Замовником і Девелопером при спільному фінансуванні ними нового будівництва&реконструкції по договору організації будівництва, ПДВ нарахувань по завершенні будівництва і закритті взаєморозрахунків.
  3. Альтернативні схеми фінансування будівництвабез реєстрації спец. майнових прав на нерухомість, що будується, в т.ч. житлово-будівельні кооперативи, облігації, попередні та інші види договорів купівлі-продажу готової нерухомості.
  4. Бухгалтерський та податковий облік у замовника на етапах від планування до завершення і здачі об’єктів в експлуатацію:
    1. витрати на містобудівні умови, ТЕО, проєкт, дозвільні документи, право користування земельною ділянкою;
    2. знос будівель, тимчасові споруди, під’їзні шляхи, енергозабезпечення та комунальні, інші загальні витрати на буд. майданчику;
    3. прямі витрати на етапі будівництва, обладнання, матеріали замовника, які передаються ген. підряднику для будівництва без передачі права власності;
    4. витрати генерального підряду на будівництво, прямі контракти з субпідрядниками;
    5. загальновиробничі витрати порядок та база для розподілу між об’єктами будівництва;
    6. завершення будівництва, незаактовані витрати, відстрочені витрати, гарантійний резерв, резерв на обтяжливі контракти і т.і.;
    7. витрати після завершення будівництва – добудова, заміна неякісних конструкцій, поточні витрати на електроенергію, інші комунальні витрати, плата за землю, передача об’єктів інженерної і соціальної інфраструктури експлуатуючим організаціям та/або місцевим громадам.
  5. Адміністративні витрати та витрати на збут різниці в складі таких витрат і порядку їх відображення в бухгалтерському обліку замовника і ген. підрядника.
  6. Фінансові витрати на будівництво – кредити від ІСІ, кредити від нерезидентів, капіталізація витрат на позики, податкові різниці по капіталізованим відсоткам на будівництво по фінансовим кредитам від нерезидентів.
  7. Особливості обліку будівництва що здійснюється власними силами без залучення генерального підрядника, в тому числі житлово-будівельні кооперативи, будівництво котеджів, спорудження некапітальних мобільних будинків для переселенців і т.і.

ПДВ

  1. Спеціальні податкові режими ПДВ для генерального підрядника та субпідрядників – касовий метод, метод довгострокового контракту, фінансування бюджетними коштами та коштами міжнародних донорів.
  2. Механізм розподілу вхідного ПДВ для «умовного продажу» відповідно до норм 198.5 статті 198 і 199.1 статті 199 ПКУ при виконанні будівництва об’єктів, операції продажу яких повністю або частково звільнені від ПДВ.
  3. Механізм розподілу вхідного ПДВ при застосуванні касового методу підрядними організаціями.
  4. Виписка податкових накладних підрядником у випадку відмови Замовника або генерального підрядника від підписання актів виконаних робіт.
  5. Звичайна ціна на роботи виконані підрядними будівельними організаціями, в чому різниця між генеральним підрядником і субпідрядними будівельними організаціями які виконують БМР власними силами.
  6. Подія для нарахування податкових зобов’язань по окремим подіям – втрати будматеріалів від псування, знищення під час обстрілів, розкрадань на буд. майданчику, безплатні передачі робіт або об’єктів третім особам включаючи для потреб оборони, для ОСББ і т.і.
  7. Перерахунок договірної ціни якщо «заднім числом» замовник будівництва (державні органи&органи місцевої влади) застосував до будівельних контрактів пільгу з ПДВ.

ПДФО

  1. Замовник будівництва&девелопер як податковий агент по операціям передачі збудованого житла покупцям фізичним особам при різних договорних схемах залучення коштів у будівництво
  2. Продаж спеціальних майнових прав
  3. Фінансування пайового капіталу житлово-будівельних кооперативів
  4. Договори купівлі-продажу нерухомості з зареєстрованим правом власності
  5. Податкові перевірки досвід 2024 року і висновки для будівельної галузі